|

Steuerhinterziehung

VonRechtsanwalt Thomas Hummel

Steuerhinterziehung ist eine Steuerstraftat, bei der jemand den Finanzbehörden vorsätzlich unrichtige oder unvollständige Angaben macht, sie pflichtwidrig über steuerlich erhebliche Tatsachen in Unkenntnis lässt oder pflichtwidrig Steuerzeichen nicht verwendet und dadurch Steuern verkürzt oder ungerechtfertigte Steuervorteile erlangt. Der Grundtatbestand steht in § 370 der Abgabenordnung.

Voraussetzungen

Erforderlich sind eine tatbestandsmäßige Handlung oder Unterlassung, eine Steuerverkürzung oder ein ungerechtfertigter Steuervorteil und zumindest bedingter Vorsatz. Leichtfertiges Verhalten kann stattdessen eine Ordnungswidrigkeit darstellen.

Rechtsfolgen

Der Grundtatbestand wird mit Geldstrafe oder Freiheitsstrafe geahndet. Für besonders schwere Fälle gelten erhöhte Strafrahmen. Zusätzlich sind hinterzogene Steuern und Zinsen zu zahlen.

Beispiel

Ein Unternehmer verschweigt bewusst Betriebseinnahmen in seiner Steuererklärung, damit eine niedrigere Steuer festgesetzt wird.

Häufige Fragen

Ist jeder Fehler eine Steuerhinterziehung?

Nein. Erforderlich ist Vorsatz; versehentliche Fehler können aber berichtigt werden müssen.

Kann eine Selbstanzeige helfen?

Eine wirksame Selbstanzeige kann unter engen Voraussetzungen Straffreiheit ermöglichen.

Verwandte Begriffe

Selbstanzeige, Steuerverkürzung, Vorsatz, leichtfertige Steuerverkürzung, Steuerstrafverfahren

Weitere Informationen bietet steuerrecht-faq.de.

Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Rechtsberatung.

Ähnliche Beiträge

  • Fälligkeit einer Steuer

    VonRechtsanwalt Thomas Hummel

    Die Fälligkeit einer Steuer bezeichnet den Zeitpunkt, von dem an der Steuergläubiger die Zahlung verlangen und der Steuerschuldner leisten muss. Sie ist von der Entstehung und Festsetzung der Steuer zu unterscheiden. Der Fälligkeitszeitpunkt ergibt sich aus dem jeweiligen Steuergesetz, aus der Abgabenordnung oder aus dem Steuerbescheid. Allgemeine Regel Nach § 220 AO richtet sich die…

  • |

    Schuldfähigkeit

    VonRechtsanwalt Thomas Hummel

    Schuldfähigkeit ist die Fähigkeit, das Unrecht einer Tat einzusehen und nach dieser Einsicht zu handeln. Fehlt sie, kann dem Täter die rechtswidrige Tat strafrechtlich nicht als Schuld vorgeworfen werden. Gesetzliche Grundlagen Kinder unter 14 Jahren sind nach § 19 StGB schuldunfähig. Bei seelischen Störungen kann die Schuldfähigkeit nach § 20 StGB ausgeschlossen oder nach §…

  • |

    Ermittlungsverfahren

    VonRechtsanwalt Thomas Hummel

    Das Ermittlungsverfahren ist der erste Abschnitt des Strafverfahrens. Es dient der Prüfung, ob gegen einen Beschuldigten ein hinreichender Tatverdacht besteht und Anklage erhoben werden soll. Geleitet wird es grundsätzlich von der Staatsanwaltschaft, die belastende und entlastende Umstände zu ermitteln hat. Ausgelöst wird es durch eine Strafanzeige, einen Strafantrag oder eigene Wahrnehmungen der Strafverfolgungsbehörden bei bestehendem…

  • |

    Hauptverhandlung

    VonRechtsanwalt Thomas Hummel

    Hauptverhandlung ist der zentrale Abschnitt des Strafverfahrens, in dem das Gericht den Tatvorwurf öffentlich und mündlich verhandelt. Es erhebt die Beweise, hört Verfahrensbeteiligte an und entscheidet anschließend durch Urteil oder Einstellung. Grundlage sind insbesondere Unmittelbarkeit, Mündlichkeit und rechtliches Gehör. Bedeutung und Voraussetzungen Die rechtliche Einordnung richtet sich nach dem jeweiligen Verfahrensrecht und dem konkreten Einzelfall….

  • | |

    Formalbeleidigung

    VonRechtsanwalt Thomas Hummel

    Formalbeleidigung bezeichnet eine Äußerung, deren beleidigender Gehalt sich aus besonders herabsetzenden, gesellschaftlich absolut missbilligten Ausdrucksformen ergibt. In solchen engen Ausnahmefällen kann der Ehrschutz gegenüber der Meinungsfreiheit regelmäßig überwiegen. Der Begriff darf nicht vorschnell auf jede grobe oder vulgäre Formulierung angewandt werden; auch hier sind Wortlaut, Kontext, Anlass und Adressatenkreis zu berücksichtigen. Rechtliche Bedeutung Formalbeleidigungen können…

  • Schätzung der Besteuerungsgrundlagen

    VonRechtsanwalt Thomas Hummel

    Die Schätzung der Besteuerungsgrundlagen ist ein Verfahren, mit dem die Finanzbehörde steuerlich erhebliche Werte näherungsweise ermittelt, wenn sie diese nicht sicher feststellen oder berechnen kann. Sie kommt insbesondere bei fehlenden, unvollständigen oder nicht glaubhaften Aufzeichnungen und Erklärungen in Betracht. Rechtsgrundlage ist § 162 der Abgabenordnung. Voraussetzungen Eine Schätzung ist erforderlich, wenn Besteuerungsgrundlagen nicht ermittelt werden…